Ehepartner in der eigenen Firma

Egal wie es ausgeht, ordentlich versichert sein sollte so einiges

Auch wenn es nicht für jeden ein idyllisches und harmonisches Bild abgibt, doch immer mehr Paare erliegen der Verlockung, ihren Ehepartner im eigenen Unternehmen einzustellen. Ein solches Szenario bietet ja auch viele Vorteile. Zum einen sollte man seinen Partner ganz gut kennen und die Fähigkeiten desjenigen auch richtig einschätzen können. Man weiß also, was man erwarten kann und was eben (noch) nicht. Außerdem verbringt man eben viel mehr Zeit mit seinem Partner, gerade im Vergleich dazu, wenn beide unterschiedliche Arbeitsstätten haben und man dann doch eher die letzten Stunden des Tages zusammen auf der Couch verbringt. Doch genau dort könnte eventuell auch eine Gefahr liegen – denn man verbringt eben nun mehr Zeit mit seinem Partner – das könnte Konfliktpotenzial geben.

Doch neben den menschlichen Faktoren gibt es auch versicherungstechnisch einiges zu beachten. Und genau diese Punkte schauen wir uns heute einmal etwas genauer an. Vorher machen wir einen kleinen Abstecher in die Bereiche Steuer und Sozialversicherung:

Steuer und Sozialabgaben – was ist wichtig?

Prinzipiell spielt es zunächst keine Rolle, ob der Ehepartner als Vollzeit- oder Teilzeitkraft oder als Minijobber eingestellt wird. Die Regeln sind im Grunde nach sehr ähnlich und auch sehr streng in der Auslegung. Lediglich die sog. “familienhafte Mitarbeit” wird anders gehandhabt, weil in solchen Fällen keine Sozialversicherungspflicht anfällt. Dafür muss die Tätigkeit jedoch gelegentlich, unregelmäßig gegen eine nicht marktgerechte Bezahlung erfolgen. Jedoch erfolgt mit Meldung des Ehepartners als Mitarbeiter bei der Krankenkasse auch ein Feststellungsverfahren, sodass auch sichergestellt wird, dass die rechtliche Seite korrekt abläuft. Die Folge von falschen Angaben oder die Nichteinhaltung der Regeln können schwerwiegende (teure) Folgen mit sich ziehen.

Folgende Dinge sollten unbedingt beachtet werden, damit eine steuerliche Anerkenntnis vorliegt:

Schriftlicher Arbeitsvertrag – wichtig dabei ist die Schriftform!
Fremdvergleich – die Ausarbeitung der Bedingungen müssen vergleichbar sein mit denen anderer nicht verwandten Mitarbeiter im Betrieb.
Vergütung und Leistung – Verhältnis von Arbeitsleistung zu Entlohnung muss passen und darf weder zu hoch noch zu niedrig sein und muss zudem pünktlich und regelmäßig ausbezahlt werden.
Arbeitszeit – die gesetzliche Arbeitszeit muss eingehalten werden.

Und damit sich sozialversicherungstechnisch keine Probleme auftun, sollten folgende Punkte eingehalten werden:

Weisungsgebundenheit – der angestellte Ehepartner muss den Weisungen des Arbeitgebers (Ehepartner) Folge leisten.
Keine eigenen Geschäftsentscheidungen – der angestellte Ehepartner darf keinen Einfluss auf die strategische und wirtschaftliche Ausrichtung der Firma haben.
Kein eigenes unternehmerische Risiko – der angestellte Ehepartner darf keine eigenen Mitarbeiter einstellen oder Investitionen tätigen.

Werden diese drei Punkte nicht eingehalten, droht die Gefahr, dass der angestellte Mitarbeiter steuerlich als Arbeitnehmer eingestuft wird, sozialversicherungsseitig jedoch als eigenen Unternehmer im Unternehmen. Dies kann zur Folge haben, dass sämtliche Leistungen der Sozialversicherung entfallen, wie Arbeitslosengeld, gesetzlicher Unfallschutz oder auch Leistungen der Rentenversicherung.

Daher sollten Ihre Kunden auf diese Regeln achten und diese auch tunlichst einhalten!

Rein in die Versicherungsthemen – die bAV

Wir starten mit der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) als ganz wichtiges Instrument der eigenen Altersvorsorge. Grundvoraussetzung für eine funktionierende bAV ist ein steuerlich anzuerkennender Arbeitsvertrag. Nur wenn die oben genannten Bedingungen erfüllt sind, kann im ersten Dienstverhältnis auch bAV betrieben werden.

Doch auch für die bAV selbst gelten nahezu die identischen Regeln. Die bAV ist ja auch ein Teil des Arbeitsvertrages und muss daher auch u. a. auch dem Fremdvergleich standhalten. Seinem Partner ohne nachvollziehbare Gründe eine höhere oder gar anders finanzierte (AG-finanziert anstatt mischfinanziert) bAV zu installieren, ist daher nicht möglich. Arbeitet der Partner also auf Minijob-Basis, dann wird dieser eben nun wie die anderen Minijob-Kollegen behandelt. Auf der anderen Seite darf man seinen Partner auch nicht schlechterstellen. Erhalten z. B. Vollzeit-Arbeitnehmer einen Teil über eine rein AG-finanzierte bAV, so muss der Partner in Vollzeit diesen ebenfalls erhalten.

Kleiner Hinweis noch zum Thema Entgeltumwandlung:

Grundsätzlich steht es einem angestellten Ehepartner frei, in nahezu unbegrenzter Höhe eine Entgeltumwandlung zu betreiben. Mit dem Urteil des Bundesfinanzhofs vom 28.10.2020 (X R – 32/18) wurde entschieden, dass die im vorliegenden Fall vereinbarte Entgeltumwandlung vollkommen ok ist und hat damit gegen die örtliche Finanzverwaltung entschieden. Diese war nämlich der Auffassung, dass die vereinbarte Ehepartner-Entgeltumwandlung in Höhe von 45 % des laufenden Gehaltes nicht anzuerkennen ist. Der BFH hat entschieden, dass eine bAV jedem Fremdvergleich standhalten muss, doch wenn die einzelnen Begebenheiten gegeben sind, auch eine derart hohe Entgeltumwandlung grundsätzlich erlaubt ist. Selbst eine sog. Überversorgung ist erlaubt. Zudem wurden besondere Tatbestände genannt, in denen die steuerliche Anerkenntnis nicht stattfinden kann. Diese sind z. B., wenn es sich um eine vollständige Gehaltsumwandlung handelt oder aber, wenn mit Beginn der Umwandung das Gehalt erheblich angepasst wurde.

Wenn eine Vorerkrankung die Versicherungsfähigkeit beeinträchtigt – betriebliche Krankenversicherung

Guter privater Krankenversicherungsschutz ist leider nicht immer zu erhalten, nur weil man ihn eben möchte. Das größte Hindernis ist dabei jedoch nicht etwa der Beitrag, sondern die korrekt zu beantwortenden Gesundheitsfragen. Da kann mal schnell die Situation eintreten, in der man endlich entdeckt hat, dass ein zusätzlicher privater Krankenversicherungsschutz sinnvoll und notwendig sein kann und schwupp, wird einem der Schutz verwehrt.

Da kommt doch die betriebliche Krankenversicherung (bkV) gerade recht. Denn über dieses Instrument besteht nun mal die Möglichkeit, seine Angestellten inkl. dem unter Einhaltung aller oben genannten Regularien ebenfalls angestellten Ehepartner. Und das Beste dabei ist, dass der Großteil aller Anbieter im Rahmen einer bKV auch komplett auf Gesundheitsfragen verzichtet und zum Teil auch bereits angeratene und auch schon begonnene Behandlungen am Beginn miteinschließt.

Wichtig dabei ist wie bei allen anderen Dingen auch, dass der Ehepartner dabei nicht besser gestellt wird und die Installation der bKV jedem Fremdvergleich standhält. Gerne verweisen wir auf unseren Artikel bKV-Trend Budget-Tarife vom 25. November, der – wie es der Name bereits aussagt – sich die Budget-Tarife und einige Besonderheiten etwas genauer ansieht.

So kann man privat sparen – mit der Gruppenunfallversicherung

Bei der der bKV standen eher noch die Themen Gesundheitsfragen und generelle Versicherungsfähigkeit im Vordergrund, bei der Gruppenunfallversicherung jedoch ist es die Beitragsersparnis. Selbstredend soll nicht nur wegen einer möglichen Beitragsersparnis im privaten Bereich eine Gruppenunfallversicherung installiert werden. Man kann im besten Fall davon ausgehen, dass Ihre Firmenkunden bereits über eine gute Absicherung verfügen.

Der Vorteil liegt ja auf der Hand: Besteht ein ausreichend guter Versicherungsschutz über die Firma, kann man sich die notwendigen Beiträge für eine private Unfallversicherung schlicht und einfach sparen. Dazu kommt der Nebeneffekt, dass nicht nur Beitrag gespart wird, sondern die Kosten der Gruppenunfall zudem Betriebsausgaben sind – also eine steuermindernde Wirkung haben.

Weitere Informationen zur Gruppenunfall im Allgemeinen finden Sie u. a. im Artikel Gruppenunfall als Arbeitnehmer-Benefit vom 14. Januar.

Spannendes Thema im Falle einer Trennung – die Rechtsschutzversicherung

Nach harmonischer Einrichtung der bAV kümmern wir uns nun um etwaige Streitigkeiten. Besonders dann relevant, wenn das Unternehmen von beide Eheleuten zusammen geführt wird, kann eine gute Rechtsschutzversicherung das Unternehmen um Worst Case am Leben halten. Denn ein vierstelliger Betrag kann kleine Unternehmen in arge Bedrängnis führen.

Scheidungen können im besten Fall “harmonisch” ablaufen und noch recht günstig verlaufen, wenn lediglich ein gemeinsamer Anwalt engagiert wird und vieles im Vorfeld bereits geklärt wurde. Doch selbst bei noch so einfachen Scheidungen fallen Kosten an (vor allem Anwalts- und Gerichtskosten), die in nahezu allen Fällen von der Höhe her mind. vierstellig ausfallen werden. Wird zudem z. B. das Thema Unterhaltskosten zum Streitthema, so können die Scheidungskosten mal schnell in Richtung 10.000 Euro und mehr tendieren. Ein solcher Fall kann auch recht schnell eintreten, wenn ein Partner z. B. nur als Minijobber angestellt ist und keine weiteren Einkünfte hat. Durch das hohe Einkommensgefälle der beiden Noch-Eheleute wird wohl definitiv auch um Unterhalt zumindest diskutiert werden müssen.

Wenn Sie Interesse haben, einmal einen detaillierteren Blick auf die Kostenaufstellung eines Scheidungsfalles zu werfen, so empfehlen wir Ihnen unseren Artikel Ehe- und Unterhaltsrechtsschutz – für alle Fälle vorbereitet!

Im Artikel werden Sie dann auch die aktuellen Lösungen am Markt einsehen können. Während die ARAG und die DEURAG mit bis zu 30.000 Euro die finanziell höchste Absicherung bieten (ARAG mit Zusatzbaustein), können Sie recht sparsam in unserem VEMA-Deckungskonzept der Concordia mit dem SorglosPlus eine Versicherungssumme von 10.000 Euro erhalten. Ganz klar, im Falle einer Scheidung sind noch beide Ehepartner als versicherte Personen im Vertrag hinterlegt und teilen sich damit die zur Verfügung stehende Versicherungssumme einfach auf.

Sowohl bei der ARAG als auch bei der Concordia können die jeweiligen Bausteine auch im Rahmen des gewerblichen Rechtsschutzes für den privaten Bereich mit eingeschlossen werden.

Das reicht fürs Erste!

Wir hätten noch so einiges zu erzählen, halten dies jedoch gerne für 2026 noch etwas zurück. Außerdem sollen Sie auch nicht zu lange von den weiteren hochinteressanten Artikeln abgehalten werden. Nutzen Sie gerne die verlinkten älteren Artikel, um weiterführende Informationen zu erhalten. Es gibt für Familienunternehmen so einiges zu beachten. Hält man sich jedoch an die Regeln, so besitzt Ihr Kunde nun mal einige interessante Möglichkeiten aus einer solchen Situation, Vorteile für sich und seinen Ehepartner zu ziehen. Seien Sie also aufmerksam!

Wenn noch Fragen offen sein sollten, so zögern Sie nicht, unseren Maklerservice zu kontaktieren.