Lohnt sich eine Unfallrente für Kinder Überhaupt?
Besonders im Kindesalter ereignen sich oft Unfälle – und meist erholen sich die Kinder glücklicherweise wieder davon. Lohnt sich also eine Versicherung für dieses Risiko?
Alljährlich werden in Deutschland rund 190.000 Kinder unter 17 Jahren infolge von Unfallverletzungen im Krankenhaus behandelt. Somit muss man also davon ausgehen, dass jedes fünfte Kind mindestens einmal von so einem Unfallereignis betroffen ist. Neben leichteren Verletzungen, wie beispielsweise einem gebrochenen Unterarm nach einem Sturz von der Wippe am Spielplatz, kann auch wesentlich Schlimmeres passieren.
Stellen Sie sich nur einmal vor, der 11-jährige Sohn Ihrer Mandanten ist am Nachmittag mit dem Fahrrad unterwegs und stürzt unglücklich auf den Randstein. Nach den ersten medizinischen Untersuchungen stellt sich heraus, dass er wohl ab der Hüfte querschnittsgelähmt bleiben wird. Neben der persönlichen Katastrophe für diesen Jungen und seine ganze Familie kommen auch noch enorme Kosten auf Ihre Kunden zu. Das Haus muss rollstuhlgerecht umgebaut werden, ein rollstuhltaugliches Fahrzeug angeschafft werden und vor allem in der ersten Zeit muss immer für Betreuung des Sohnes gesorgt werden. Oftmals ist das ohne Reduzierung der Arbeitszeit gar nicht möglich – was wiederum deutliche Einkommenseinbußen bedeuten kann.
Ein passender Unfallschutz kann zwar den Eintritt eines Unfalls nicht verhindern, doch können damit die finanziellen Folgen schon deutlich eingedämmt werden. Die vereinbarte Invaliditätsleistung wird analog des festgestellten Invaliditätsgrades leisten und – je nach vereinbarter Höhe – somit zumindest die Mehrkosten in der ersten Zeit decken können.
Besonders für Kinder oder andere (noch) nicht erwerbstätige Personen wird eine Unfallrente sehr häufig primär als alternative “Einkunftsquelle” empfohlen. Diese Rente fließt der geschädigten Person zu, solange der vorliegende Invaliditätsgrad über der vertraglich vereinbarten Schwelle für die Auszahlung der Unfallrente (meist 50 %, bei wenigen Anbietern tarifabhängig auch geringer) liegt – ggf. auch ein Leben lang!
Von entscheidender Wichtigkeit bei Vereinbarung einer Unfallrente ist es allerdings, dass die Rentenhöhe für das versicherte Kind sinnvoll gewählt wird. 500 Euro Rente helfen in den seltensten Fällen, mindestens 1.000 Euro oder besser 1.500 Euro sollten es schon sein, damit auch im Erwachsenenalter ggf. der Lebensunterhalt adäquat unterstützt werden kann.
Wie wird die Unfallrente im Falle einer Auszahlung steuerlich behandelt?
Eine Unfallrente zählt zu den lebenslangen Leibrenten, von welchen der Ertragsanteil gem. § 22 EStG besteuert wird. Dieser muss in Höhe der untenstehenden Tabelle mit dem jeweiligen persönlichen Steuersatz der versicherten Person versteuert werden. Entscheidend ist hier das vollendete Lebensjahr des Kindes bei Beginn der Rente.
Bei Beginn der Rente vollendetes Lebensjahr des Rentenberechtigten | Ertragsanteil in % |
|---|---|
0 bis 1 | 59 |
2 bis 3 | 58 |
4 bis 5 | 57 |
6 bis 8 | 56 |
9 bis 10 | 55 |
11 bis 12 | 54 |
13 bis 14 | 53 |
15 bis 16 | 52 |
17 bis 18 | 51 |
Besonders angesichts der ggf. anfallenden Versteuerung liegt es natürlich an der vereinbarten Rentenhöhe sowie an der persönlichen Situation Ihres Kunden, ob eine Unfallrente eine geeignete Absicherung für die Kinder Ihrer Kunden ist.
Die Alternative kann eine ordentliche Invaliditätsleistung sein!
Mit dem finanziellen Aufwand für eine angemessene Unfallrente und einer entsprechenden Progression lässt sich mitunter auch eine hohe Einmalzahlung für den Worst Case erreichen.
Eine Invaliditätsleistung in Form einer Kapitalauszahlung kann im Gegensatz zur Unfallrente einkommenssteuerfrei sein. Allerdings fällt für die Kapitalauszahlung oftmals eine Schenkungssteuer an, da die Eltern normalerweise den Unfallvertrag für die Kinder abschließen. Hier wird jedoch gemäß nachfolgender Tabelle ein Freibetrag angesetzt, der alle zehn Jahre in vollem Umfang erneut zur Verfügung steht.
Für die Zuordnung einer Steuerklasse ist der jeweilige Verwandtschaftsgrad zwischen Versicherungsnehmer und versicherter Person ausschlaggebend.
Verwandtschaftsgrad | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
Ehegatten | I | 500.000 Euro |
Kinder, Stief-/Adoptivkinder | I | 400.000 Euro |
Enkel (beide Elternteile verstorben) | I | 400.000 Euro |
Neffe, Nichte | II | 20.000 Euro |
Schwiegerkinder | II | 20.000 Euro |
Wie hoch die Schenkungssteuer am Ende ausfällt, hängt des Weiteren davon ab, mit welcher Summe die Kapitalauszahlung den jeweiligen Freibetrag überschreitet.
Wert des steuerpflichtigen Vermögens | Steuersatz in der Steuerklasse I | Steuersatz in der Steuerklasse II | Steuersatz in der Steuerklasse III |
|---|---|---|---|
bis 75.000 Euro | 7 % | 15 % | 30 % |
bis 300.000 Euro | 11 % | 20 % | 30 % |
bis 600.000 Euro | 15 % | 25 % | 30 % |
bis 6.000.000 Euro | 19 % | 30 % | 30 % |
bis 13.000.000 Euro | 23 % | 35 % | 50 % |
bis 26.000.000 Euro | 27 % | 40 % | 50 % |
über 26.000.000 Euro | 30 % | 43 % | 50 % |
Die Freibeträge für Kinder sind recht hoch. Bei üblichen Versicherungssummen wird es demnach nur überschaubare Forderungen geben – wenn überhaupt. Um einen möglichst hohen steuerfreien Betrag zu erhalten, könnte jedes Elternteil einen eigenen Vertrag abschließen und jedes der Kinder in seinen Vertrag aufnehmen. Mit dieser Methode können theoretisch bis zu 800.000 Euro Invaliditätsleistung Schenkungssteuer-frei bleiben.
Eine weitere Option, für die Kinder im Ernstfall eine möglichst hohe Leistung zu erreichen, wäre es, die Versicherungssumme um die ggf. anfallende Steuer zu erhöhen, und diese dann aus der Versicherungsleistung zu begleichen.
| Bitte denken Sie daran, dass Sie als Versicherungsmakler nicht steuerberatend tätig werden dürfen! Deshalb sollten Sie Ihre Kunden für eine Beratung zur individuellen steuerlichen Situation immer an einen Steuerberater verweisen. |
Nicht außer Acht lassen sollte bei der Überlegung, ob die Unfallversicherung eine passende Absicherung für die Kinder Ihrer Mandanten ist, auch folgende Argumente:
- Der Beitrag kann in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.
- Die Gesundheitsfragen sind i.d.R. weniger aufwändig als bei BU und Co.
- Es muss bei Abschluss nicht festgelegt werden, wie lange der Vertrag laufen soll (jährlich kündbar).
Weitere Informationen rund um die Unfallversicherung finden Sie ab dieser Seite im VEMAextranet. Unserem Leistungsvergleich können Sie entnehmen, welche Gesellschaften eine Unfallrente anbieten.
Weitere Alternativen für eine sinnvolle Absicherung von Kindern und Minderjährigen können auch Schwere-Krankheiten– oder Grundfähigkeitsabsicherungen sein – und mittlerweile können Sie Kinder ab 7 Jahren schon BU- bzw. Schulunfähigkeits-versichern. Alle diese Optionen finden Sie natürlich ebenfalls im VEMAextranet.