Steueroptimiertes Erben & Verschenken

Die Freigrenzen zur Erbschaftssteuerpflicht sind je nach Verwandschaftsgrad recht hoch. Doch handelt es sich um vermögende Kunden oder nicht verheiratete Personen, können diese Freigrenzen schnell ausgeschöpft sein.

Was also tun in solchen Fällen?

Sicherlich gehört das hier angesprochene Thema nicht zum normalen Tagesgeschäft. Die Frage ist jedoch, warum eigentlich nicht? Denn klar ist, so ungern wir auch darüber sprechen, irgendwann sollten wir uns mit unserem Ableben auseinandersetzen. Im Zuge dessen macht es natürlich auch Sinn zu überlegen, was man seinen Nachkommen hinterlässt.

Der Erbschaftssteuerfreibetrag von Ehepartner zu Ehepartner oder eingetragener Lebenspartner beträgt beispielsweise 500.000 Euro. Von Eltern zu Kindern 400.000 Euro. Vor allem in Zeiten, in denen Immobilien stark an Wert zugenommen haben, können die Freigrenzen jedoch schnell ausgeschöpft sein.

Handelt es sich beispielsweise nicht um Ehepartner, sondern nur um Lebensgefährten, beträgt der Freibetrag gerade einmal 20.000 Euro. Der übersteigende Anteil muss also versteuert werden.

Je weiter das Verwandtschaftsverhältnis also auseinanderliegt oder je vermögender der Kunde, desto interessanter können die hier angesprochenen Tarifkonstellationen sein.

Möglichkeiten der Vertragsgestaltung

Schenkung mit Veto-Recht

Wenn es um Schenkungen geht, hat Ihr Kunde beispielsweise die Möglichkeit, ein Vetorecht einzubauen. Dieses Konzept kann sinnvoll sein, wenn eine Person Vermögen zu Lebzeiten verschenken möchte, jedoch noch nicht gänzlich die Kontrolle darüber abgeben möchte – dies bedeutet, dass der Schenkende sein Veto aussprechen kann, wenn ihm nicht gefällt, was der Beschenkte mit dem Geld macht.

In diesem Fall wird die Versicherungsnehmer-Eigenschaft beispielsweise im Verhältnis 99 zu 1 Prozent übertragen. Beispiel: Ein Großvater möchte seinem Enkel zu Lebzeiten 50.000 Euro schenken und investiert das Geld in eine Fondspolice.

Durch diese Konstellation ist zu Lebzeiten das Einverständnis des Großvaters einzuholen, wenn der Enkel über das Geld verfügen möchte und Geld aus dem Vertrag entnehmen will. Die Übertragung der Versicherungsnehmer-Eigenschaft ist dem zuständigen Finanzamt zu melden und wird hierdurch zur rechtskräftigen Schenkung.

Steuerfreie Anlage

Möchten Eltern im Todesfall einkommenssteuerfrei Vermögen an Ihre Kinder übertragen, sollte auf folgende Vertragskonstellation geachtet werden:

Verstirbt das Elternteil als versicherte Person, erhält der Kunde die Leistung aus dem eigenen Vertrag aufgrund der VN-Eigenschaft einkommensteuerfrei ausbezahlt.

Lebenslange Rente

Die Steueroptimierung mittels Rente ist nur möglich, wenn eine bereits begonnene Rentenzahlung vererbt wird, die durch den Tod des Versicherungsnehmers nicht endet. Aber wie soll das gehen?

Um eine Steueroptimierung zu erhalten, muss die Rente auch nach dem Tod des Versicherungsnehmers weiterfließen. Das bedeutet, der künftige Erbe wird als versichterte Person in einer sofort beginnenden Rentenversicherung eingetragen.

Der Kapitalgeber hingegen ist Versicherungsnehmer und Bezugsberechtigter. Verstirbt also der Versicherungsnehmer, wird die Rente nicht beendet. Es findet lediglich ein Versicherungsnehmerwechsel statt, da die versicherte Person der Erbe ist und noch lebt.

Die Rentenzahlung ist erbschaftsteuerlich anzusetzen – und zwar durch Multiplikation mit einem so genannten Vervielfältiger für wiederkehrende Leistungen. Die sich hierdurch ergebende Bewertungsgrundlage abzüglich des Freibetrags fällt geringer aus, wodurch weniger Steuern zu zahlen sind.

Übrigens: Dieses Prinzip kann auch für die Verrentung einer Todesfallleistung genutzt werden, speziell wenn kein direktes Verwandtschaftsverhältnis besteht oder die Freibeträge sehr niedrig sind. Hierüber ist es durchaus möglich, den erbschaftssteuerpflichtigen Teil um 60 Prozent zu reduzieren.

Die genannten Konstellationen setzen jedoch voraus, dass Sie auch ein geeignetes Produkt anbieten können. Die Tarife der Helvetia sind hierfür beispielsweise bestens geeignet. Denn diese bieten entscheidende Vorteile:

1. Zwei Versicherungsnehmer mit 1 Prozent und 99 Prozent Eigenschaft möglich
2. (Teil-)Entnahmemöglichkeit während der Vertragslaufzeit
3. Whole-Life-Tarif (lebenslange Laufzeit, damit das Vetorecht nicht vorzeitig bei Vertragsablauf endet)

In unserem Download-Bereich finden Sie hierzu gut aufbereitete Broschüren, die Ihnen im Beratungsgespräch helfen.

Nutzen Sie das Thema als Beratungsanlass und gehen Sie dieses gezielt an. Wir wünschen Ihnen viel Erfolg.