“Was passiert, wenn ich sterbe?”

Eine berechtigte Frage, wenn es um das Bezugsrecht in der betrieblichen Altersversorgung geht! Wir klären auf!

Während eines Beratungsgespräches zur Altersvorsorge kommt man zwangsläufig irgendwann an den Punkt, an dem man mit dem Kunden über das Thema Bezugsrecht sprechen muss. Der Versicherungsnehmer hat hier die Wahl, eine Person seiner Wahl im Vertrag zu hinterlegen, der Fall des Falles die vereinbarte Todesfallleistung erhält. Verändern sich die Lebensumstände (z. B. Todesfall oder Scheidung), so kann Ihr Kunde das Bezugsrecht auch ganz einfach wieder den neuen Begebenheiten anpassen. Wählt Ihr Kunde keine bestimmte Person, so folgt das Bezugsrecht der gesetzlichen Erbfolge. So weit, so gut – oder etwa doch nicht?

Ein besonderer Sonderfall im Bezugsrecht ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV). Ganz so leicht, wie oben beschreiben, ist es im Falle der bAV nämlich nicht. Unser Gesetzgeber hat der bAV im Rahmen des Bezugsrechts ein recht enges Korsett aufgezwungen. Jedoch werden Sie den sog. engen Hinterbliebenenbegriff nicht in einem Gesetz finden. Dieser wurde durch BMF-Schreiben (Erlasse vom Bundesministerium der Finanzen) festgesetzt. So ist in allen Durchführungswegen der betrieblichen Altersvorsorge die Versicherungsleistung in nachfolgender Rangfolge zu zahlen:

• die Witwe/der Witwer, mit dem Ihr Kunde zum Zeitpunkt seines Todes verheiratet war,
• die Lebenspartnerin/der Lebenspartner, mit dem Ihr Kunde zum Zeitpunkt seines Todes in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz (LPartG) lebte,
• die kindergeldberechtigten Kinder nach § 32 Abs. 3, 4 Satz 1 bis 3 und Absatz 5 Einkommenssteuergesetzt (EStG) Ihres Kunden,
• Pflegekinder, Stiefkinder oder Enkelkinder, die den leiblichen Kindern steuerrechtlich gleichgestellt sind. Diese Kinder sind namentlich dem Versorgungsträger zu nennen.
• Die Lebensgefährtin/der Lebensgefährte Ihres Kunden, die/der namentlich dem Versorgungsträger zu nennen ist.

Die Rangfolge kann beliebig geändert werden. Außerdem besteht die Möglichkeit, bestimmte Personen von der Hinterbliebenenversorgung auszuschließen. Wichtig ist lediglich, die Vereinbarung im Antrag entsprechend zu treffen.

Ein freies Bezugsrecht analog den Vorsorgeverträgen in der Schicht III ist in der bAV nicht möglich. Sollte keine der genannten Hinterbliebenen vorhanden sein, so zahlt der Versorgungsträger das so genannte Sterbegeld an die weiteren Erben aus. Die Höhe richtet sich nach dem zur Verfügung stehenden Kapital, beträgt jedoch maximal 8.000 Euro (Unterstützungskasse 7.669 Euro). Diese Regelung betrifft die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds. Bei den beiden übrigen Durchführungswegen der Unterstützungskasse und der Pensionszusage kommt es auf die getroffenen Vereinbarungen im Leistungsplan bzw. der Versorgungszusage an. Sollte das vorhandene Kapital mehr sein als die 8.000 Euro (Unterstützungskasse 7.669 Euro), so fällt der Rest des Guthabens der Versicherungsgemeinschaft zu.

Beachten Sie jedoch bitte, dass es bei Direktversicherungen nach § 40 b EStG, die es noch in Ihrem Bestand geben könnte, ein freies Bezugsrecht gibt. In diesem Fall gilt der enge Hinterbliebenenbegriff nicht! Da ist es umso wichtiger, Lebensveränderungen wie Scheidung oder Änderung des Lebenspartners dem Versicherer anzuzeigen!

Eine weitere Besonderheit obliegt den Einzelunternehmern. In einem solchen Fall kann keine Hinterbliebenenversorgung eingerichtet werden. Da er im Todesfall nämlich sowohl Anspruchsteller als auch Verpflichtender wäre, würde der Anspruch erlöschen. Selbst ein Sterbegeld kann bei Zusagen aus einem Einzelunternehmen nicht gewährt werden. Das betrifft vor allem kleine Einzelunternehmer, die Ehegatten oder Lebenspartner im Betrieb arbeiten lassen.

Grundsätzlich sind Hinterbliebenenleistungen aus einer betrieblichen Altersvorsorge einkommenssteuerpflichtig. Das gilt auch für das Sterbegeld. Zudem werden Sozialabgaben fällig, sollte der Hinterbliebene Mitglied einer gesetzlichen Krankenkasse sein. Dabei ist der Freibetrag in der Krankenkasse (2024: 176,75 Euro monatlich, nur die darüberliegende Summe wird beitragspflichtig) und die Freigrenze der Pflegeversicherung (176,75 Euro – ab Überschreiten der Grenze volle Beitragspflicht) zu beachten. Auf das Sterbegeld jedoch fallen keine Sozialabgaben an.

Sie sehen, das Bezugsrecht im Fall des Todes des Kunden ist ein enorm wichtiges Thema in der Beratung der verschiedenen Vorsorgemöglichkeiten. Vor allem, wenn es sich um eine Besonderheit wie bei der betrieblichen Altersvorsorge handelt. Andere Besonderheiten findet man auch bei der Riester- oder der Basis-Rente. Merken Sie sich einfach Folgendes: Sobald der Staat die Finger mit im Spiel hat und das Produkt in irgendeiner Form gefördert wird, muss ein besonderes Auge auf das Kleingedruckte geworfen werden.

Sie haben noch Fragen oder näheres Interesse an diesem spannenden Thema? – Dann zögern Sie nicht, unser Maklerservice steht Ihnen immer gerne zur Verfügung!